當(dāng)前，對(duì)于市場(chǎng)中的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)期間收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在一些特殊情況下(如不符合法律、行政法規(guī);適用簡(jiǎn)易計(jì)稅、免征增值稅項(xiàng)目等)，則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。因此，很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)人員會(huì)有這樣的疑問(wèn)，即：收到專(zhuān)票后不能抵扣，還要認(rèn)證嗎?下面就隨北京泓灼會(huì)計(jì)小編一起來(lái)了解下吧!

一、不能抵扣還能拿到專(zhuān)票的原因

其大致有以下情形：

1、買(mǎi)賣(mài)雙方溝通不到位或辦事人員失誤導(dǎo)致開(kāi)具專(zhuān)票;

2、資產(chǎn)暫時(shí)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，但未來(lái)可能抵扣;

3、費(fèi)用中一部分不能抵扣，一部分可以抵扣。這種情況在一般計(jì)稅業(yè)務(wù)與簡(jiǎn)易計(jì)稅業(yè)務(wù)并存的情況下比較常見(jiàn)。

二、專(zhuān)票不能抵扣還要認(rèn)證嗎?

主要分為以下幾種情況：

1、如果是資產(chǎn)暫時(shí)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，但未來(lái)可能抵扣的，當(dāng)然需要正常認(rèn)證，做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，然后未來(lái)可以抵扣時(shí)在依據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定抵扣即可;

2、如果是費(fèi)用一部分可以抵扣，一部分不能抵扣，當(dāng)然也需要正常認(rèn)證，不能抵扣那一部分做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出即可;

3、麻煩出現(xiàn)在因?yàn)橘I(mǎi)賣(mài)雙方溝通不到位或者辦事人員失誤導(dǎo)致開(kāi)具專(zhuān)票的，如果未能退回重開(kāi)的，就面臨一個(gè)選擇，是否需要認(rèn)證?

有一種觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為需要認(rèn)證后再轉(zhuǎn)出，并進(jìn)行對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)處理，原因是擔(dān)心形成滯留票。另一種觀(guān)點(diǎn)則認(rèn)為無(wú)需認(rèn)證。

在北京稅務(wù)局11月份答疑中也看到了相關(guān)問(wèn)題，北京稅局給的答案則是干脆利落：不符合抵扣條件，沒(méi)有必須認(rèn)證的制度規(guī)定。

什么意思?

沒(méi)有必須認(rèn)證的規(guī)定，也沒(méi)有不準(zhǔn)認(rèn)證的規(guī)定，意味著企業(yè)可以自行選擇認(rèn)證與否，擔(dān)心滯留票風(fēng)險(xiǎn)的當(dāng)然以認(rèn)證為佳，不擔(dān)心滯留票風(fēng)險(xiǎn)的當(dāng)然可以不認(rèn)證。

這里需要說(shuō)明一下增值稅滯留票的問(wèn)題。

滯留票是指銷(xiāo)售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

因?yàn)闇羝毙纬稍蚝芏?，因此滯留票在稅?wù)比對(duì)中容易引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，當(dāng)然如果公司并未有違規(guī)行為，也就不用擔(dān)心滯留票的問(wèn)題。

綜上，小編提示您：

1、拿到不能抵扣的專(zhuān)票要準(zhǔn)確判斷，避免出現(xiàn)能抵扣未拿到專(zhuān)票和不能抵扣拿到專(zhuān)票;

2、不能抵扣拿到專(zhuān)票要區(qū)分三種情況，其中兩種情況必須認(rèn)證;

3、真正不能抵扣的專(zhuān)票認(rèn)證與不認(rèn)證均可，但從滯留票風(fēng)險(xiǎn)角度，建議認(rèn)證。

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